1、地下錢莊洗錢案
重慶A公司注冊(cè)資金50萬(wàn)元，主要經(jīng)營(yíng)計(jì)算機(jī)軟硬件開發(fā)、銷售，計(jì)算機(jī)及配件、電子元器件、珠寶、百貨、工藝美術(shù)品的銷售。正式員工5人，一年數(shù)百萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)收入。國(guó)家審計(jì)署廣州特派辦在商業(yè)銀行新增貸款投放結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)質(zhì)量專項(xiàng)跟蹤審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，在不到一年時(shí)間內(nèi)，重慶A公司等19家公司利用其開設(shè)的商業(yè)銀行公營(yíng)賬戶向個(gè)人賬戶劃轉(zhuǎn)資金平臺(tái)，非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)。19家公司的非法活動(dòng)共涉及9000余個(gè)銀行賬戶，交易金額累計(jì)達(dá)450億元人民幣，其行為涉嫌非法經(jīng)營(yíng)罪。
經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，涉案團(tuán)伙利用重慶A公司這樣的空殼公司等方式，設(shè)立了20余個(gè)對(duì)公賬戶及數(shù)百個(gè)個(gè)人賬戶，同時(shí)在廣東深圳等地設(shè)立“業(yè)務(wù)聯(lián)系人”?！皹I(yè)務(wù)聯(lián)系人”在接到業(yè)務(wù)后，隨即將“客戶”對(duì)公賬戶的資金轉(zhuǎn)入重慶事先注冊(cè)好的對(duì)公賬戶中，重慶方再將資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，最后轉(zhuǎn)入“客戶”指定的賬戶中，或者非法為“客戶”兌換外匯出境，并收取手續(xù)費(fèi)，從來(lái)滿足客戶規(guī)避國(guó)家對(duì)企業(yè)基本賬戶和現(xiàn)金的管理、逃避金融監(jiān)管將資金匯到境外，隱匿資金走向等非法目的，實(shí)現(xiàn)洗錢犯罪。
分析：這起案件是比較典型的非法結(jié)算型地下錢莊，利用其控制的空殼公司賬戶和個(gè)人賬戶通過(guò)網(wǎng)上銀行、單位賬戶向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬，協(xié)助公司客戶提取單位賬戶或轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)內(nèi)資金，并按比例賺取手續(xù)費(fèi)。這類地下錢莊以廣東、深圳為基地，非法活動(dòng)涉及廣大內(nèi)地，特別是務(wù)工人員主要輸出地。實(shí)踐中，司法機(jī)關(guān)一般也是以非法經(jīng)營(yíng)罪查處非法結(jié)算型地下錢莊，但其法律依據(jù)與查處非法匯兌型地下錢莊不同——《中華人民共和國(guó)刑法》專門將“未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)……非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的”列為《刑法》第二百二十五條“非法經(jīng)營(yíng)罪”規(guī)定的犯罪行為之一，這成為查處非法結(jié)算型地下錢莊的法律依據(jù)。
在本案中，涉案地下錢莊的洗錢賬戶具有如下可疑特點(diǎn)：（1）大量注冊(cè)空殼公司轉(zhuǎn)移資金。犯罪團(tuán)伙在重慶注冊(cè)19家空殼公司，并以上述公司名義開立20余個(gè)單位賬戶，同時(shí)控制數(shù)百個(gè)個(gè)人賬戶用于轉(zhuǎn)移資金。（2）賬戶資金快進(jìn)快出，不在重慶停留。異地資金流入錢莊控制的重慶單位賬戶后，迅速通過(guò)網(wǎng)上銀行將資金轉(zhuǎn)往重慶多個(gè)個(gè)人賬戶，再轉(zhuǎn)往異地多個(gè)個(gè)人賬戶。重慶賬戶僅作為異地資金中轉(zhuǎn)站，一筆資金從收款到轉(zhuǎn)出僅用幾分鐘甚至幾十秒時(shí)間，最遲不會(huì)超過(guò)24小時(shí)，賬戶日終余額很小。（3）賬戶交易頻繁，資金量巨大。在一年半中，該團(tuán)伙控制的單位和個(gè)人賬戶發(fā)生的交易累計(jì)達(dá)數(shù)十萬(wàn)筆。（4）資金來(lái)源對(duì)手眾多，涉及地域、行業(yè)廣泛。本案資金來(lái)源于廣東、北京、大連等地100余家單位和個(gè)人，涉及珠寶首飾、電子、建筑等多個(gè)行業(yè)，上述單位和個(gè)人通過(guò)地下錢莊轉(zhuǎn)移資金的目的主要包括非法買賣外匯、向境外轉(zhuǎn)移資金、改變貸款用途、虛報(bào)注冊(cè)資本等。
2、非法集資洗錢案
北京某銀行在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，存款人金某自辦理了儲(chǔ)蓄卡后頻繁發(fā)生匯入業(yè)務(wù)，僅三個(gè)月時(shí)間匯入資金281筆，金額1900余萬(wàn)元，提取現(xiàn)金470余萬(wàn)元。三個(gè)月后，金某又從該賬戶劃出1000萬(wàn)元，銀行認(rèn)為該交易行為存在可疑，立即按照《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》的要求向北京市公安局報(bào)案。公安機(jī)關(guān)迅速找到3名匯款的客戶進(jìn)行取證。經(jīng)過(guò)連夜調(diào)查取證，公安機(jī)關(guān)基本確認(rèn)金某有集資詐騙的嫌疑，決定凍結(jié)其賬戶。之后，金某到該銀行準(zhǔn)備再次辦理匯款時(shí)，被守候的公安干警抓獲。經(jīng)查，金某以某集團(tuán)公司和香港某銀行的名義，向個(gè)人客戶宣傳某集團(tuán)公司的儲(chǔ)蓄型理財(cái)產(chǎn)品，承諾客戶一年期利率12%，二年期利率15%，按月返還(利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國(guó)家利率)。在獲得客戶信任后與客戶簽訂協(xié)議，再由其工作人員帶著客戶到銀行柜臺(tái)辦理轉(zhuǎn)賬匯款業(yè)務(wù)。
分析：非法集資其核心的資金運(yùn)作手段是用后期吸收的資金兌現(xiàn)前期吸收資金的本息，所以有一天必然會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，最終融資活動(dòng)全面崩盤。因此，集資活動(dòng)往往具有一定的階段性，前期和后期在資金交易上的表現(xiàn)有所不同。
在本案中，金某的資金交易行為具有明顯的可疑交易特征：（1）賬戶資金交易頻繁，與正常的賬戶交易明顯不符。該賬戶不斷接受來(lái)自自然人的匯款，交易頻繁、金額巨大，并大量提取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)移資金，與正常的賬戶交易行為明顯不符。（2）匯款和存款客戶具有明顯的年齡特征。向該賬戶匯款和存款的大部分是老年客戶，在匯款和存款時(shí)多由金某公司的工作人員帶領(lǐng)。（3）進(jìn)行欺騙性的承諾和宣傳。銀行客戶盡職調(diào)查顯示，金某通過(guò)對(duì)公司進(jìn)行華麗包裝、承諾高額返利、簽訂協(xié)議公證、開展理財(cái)講座和采取夸大其詞的宣傳等方式欺騙社會(huì)公眾。在本案中，金融機(jī)構(gòu)很好地貫徹“管內(nèi)控、管風(fēng)險(xiǎn)、管過(guò)程”的管理理念，將反洗錢工作的重點(diǎn)放在三個(gè)方面：一是著重提高反洗錢內(nèi)控水平，提高內(nèi)控的有效性；二是制定客戶評(píng)級(jí)機(jī)制，著重對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶和業(yè)務(wù)進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)測(cè)；三是重點(diǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)銀行可疑交易監(jiān)測(cè)、分析、決策和報(bào)告的過(guò)程，而不單純追求報(bào)告的數(shù)量。
3、網(wǎng)絡(luò)賭博洗錢案
山東淄博人A與一名臺(tái)灣人一同經(jīng)營(yíng)一個(gè)賭博網(wǎng)站，主要提供足球、籃球、網(wǎng)球、賽馬、撲克、快樂(lè)彩、六合彩、百家樂(lè)等賭博服務(wù)。A為了轉(zhuǎn)移賭資，開始安排參與賭博的人將部分賭資轉(zhuǎn)移至B、C提供的多個(gè)銀行賬戶上；其中，B系A(chǔ)的姐姐，C系A(chǔ)的妹夫。在明知A進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)賭博犯罪的情況下，B、C不但為A提供賬戶，而且還通過(guò)多種方式，協(xié)助A清洗、轉(zhuǎn)換犯罪資金。一年半時(shí)間內(nèi)，B、C分別通過(guò)購(gòu)買股票、保險(xiǎn)、房產(chǎn)、定期存款、投資實(shí)業(yè)等方式掩飾、隱瞞A開設(shè)網(wǎng)絡(luò)賭博網(wǎng)站犯罪所得，金額達(dá)到2967.8萬(wàn)元。
分析：在本案中，盧某等人的洗錢手法如下：（1）偽裝實(shí)體企業(yè)，掩飾賭博資金交易性質(zhì)。為掩飾賭博資金交易性質(zhì)，該賭博網(wǎng)站假冒實(shí)體企業(yè)，通過(guò)第三方支付平臺(tái)收取賭博資金，并不斷更換商家編號(hào)和名稱，先后使用過(guò)“可尼服裝商城”、“利皇服裝外貿(mào)網(wǎng)”、“隆勝服裝貿(mào)易網(wǎng)”、“億隆服裝貿(mào)易網(wǎng)”等名稱，通過(guò)這些皮包公司做幌子，達(dá)到掩飾非法交易過(guò)程的目的。
（2）通過(guò)網(wǎng)銀、第三方支付平臺(tái)等現(xiàn)代化支付手段，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)賭博資金上下流動(dòng)。偵查發(fā)現(xiàn)，該網(wǎng)站通過(guò)深圳全動(dòng)科技有限公司等支付平臺(tái)收取賭資；充分利用了網(wǎng)上銀行、第三方支付平臺(tái)等非面對(duì)面資金結(jié)算工具，在實(shí)現(xiàn)賭博資金上下流動(dòng)的同時(shí)，使每筆交易更為隱蔽。
（3）利用時(shí)下多種投資渠道，深度掩飾犯罪所得。B、C分別通過(guò)購(gòu)買股票、保險(xiǎn)、房產(chǎn)、定期存款、投資公司等多種方式掩飾、隱瞞犯罪所得。具體犯罪事實(shí)如下：購(gòu)買高級(jí)轎車1輛，價(jià)值39.8萬(wàn)元；購(gòu)買房產(chǎn)1套，價(jià)值150萬(wàn)元；轉(zhuǎn)賬100萬(wàn)元作為子女留學(xué)費(fèi)用；購(gòu)買人壽保險(xiǎn)2份，共200萬(wàn)元；將1450萬(wàn)元投資股票；為B、C購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品600萬(wàn)元；將130萬(wàn)元用于存一年定期存款；將8萬(wàn)元作為日常消費(fèi)；將290萬(wàn)元購(gòu)買人壽保險(xiǎn)、基金和投資東莞市某投資有限公司。
4、恐怖融資洗錢案
中東某宗教恐怖組織為了籌集恐怖分子活動(dòng)資金，委派A先生及其妻子在Ｂ國(guó)注冊(cè)成立了一家鉆石貿(mào)易公司。該公司在收到中東恐怖組織巨額資本金后，迅速匯往西非某國(guó)購(gòu)買大量鉆石，并通過(guò)走私進(jìn)入Ｆ國(guó)，然后在市場(chǎng)銷售，獲取巨額利潤(rùn)后，將利潤(rùn)分散匯回該組織在中東各國(guó)金融機(jī)構(gòu)開立的賬戶，資助恐怖分子購(gòu)買武器、炸藥等物資。
分析：通過(guò)鉆石走私獲取利潤(rùn)是當(dāng)前國(guó)際恐怖分子獲得資金的主要渠道之一。國(guó)際上備受關(guān)注的“沖突鉆石”(conflict diamond)是通過(guò)鉆石走私資助國(guó)際恐怖組織的一個(gè)典型代表，指的是出產(chǎn)鉆石的西非國(guó)家武裝分子非法開采的鉆石。武裝分子通過(guò)各種手段在國(guó)際市場(chǎng)上出售這些鉆石，然后用所得利潤(rùn)資助其恐怖活動(dòng)。因?yàn)榭植阑顒?dòng)導(dǎo)致大量流血，所以“沖突鉆石”也叫“血腥鉆石”。一些未經(jīng)證實(shí)的報(bào)道指出，本·拉登操控的“基地”組織也曾采取過(guò)這樣的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式。根據(jù)美國(guó)官方統(tǒng)計(jì)，當(dāng)前以“基地”組織為首的恐怖組織每年通過(guò)鉆石買賣洗錢獲取的資金高達(dá)1500萬(wàn)美元。
5、電信詐騙洗錢案
羅某系臺(tái)灣新竹縣人，在臺(tái)灣從事多年的電信詐騙，屬“教父”級(jí)頭目。后其下級(jí)簡(jiǎn)某案發(fā)被抓，羅某負(fù)案潛逃，化名后在武漢娶妻生子，購(gòu)置了上百萬(wàn)元的房產(chǎn)、汽車，還開辦了“武漢某世紀(jì)貿(mào)易公司”，但該公司沒(méi)有貨物往來(lái)，主要公司成員晝伏夜出，并經(jīng)常到福建、廣東等地出差。通過(guò)偵查，武漢警方確定，羅某以武漢為據(jù)點(diǎn)，網(wǎng)羅臺(tái)灣桃園人陳某、臺(tái)灣新竹縣人孔某等數(shù)十名不法分子，在湖黃北石武、廣漢東、惠州、東莞、中山、湖南衡陽(yáng)等地以開辦信息咨詢公司的名義設(shè)立9處詐騙窩點(diǎn)，利用設(shè)在福建的網(wǎng)絡(luò)電話平臺(tái)從事電信詐騙活動(dòng)。羅某用化名在武漢開設(shè)了多個(gè)賬戶，專門轉(zhuǎn)移詐騙來(lái)的資金再進(jìn)行投資，從而清洗非法所得。
分析：在本案中，羅某團(tuán)伙實(shí)施詐騙和清洗資金的過(guò)程主要包括以下步驟：（1）收買網(wǎng)上購(gòu)物信息。羅某潛入大陸后，從黑客處購(gòu)買臺(tái)灣民眾網(wǎng)上購(gòu)物信息，為實(shí)施兩岸詐騙提供方便。
（2）利用各種手段在臺(tái)灣進(jìn)行詐騙。羅某團(tuán)伙依托“東邪”集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)(專門提供電話改號(hào)顯示，群撥群呼等服務(wù))非法提供的號(hào)碼透?jìng)骷夹g(shù)，與臺(tái)灣林某的車手集團(tuán)相互勾結(jié)，采取虛假購(gòu)物和網(wǎng)購(gòu)計(jì)費(fèi)系統(tǒng)出錯(cuò)等情況誘騙事主到ATM上操作(實(shí)為轉(zhuǎn)款)等方式在臺(tái)灣進(jìn)行詐騙。
（3）利用地下錢莊將詐騙資金轉(zhuǎn)移大陸。當(dāng)受騙臺(tái)灣民眾將款項(xiàng)匯人臺(tái)灣林某車手集團(tuán)的賬戶后，羅某馬上通知臺(tái)灣林某將資金取出，并通過(guò)臺(tái)灣地下錢莊匯到羅某在大陸的賬戶中。
（4）利用假名賬戶轉(zhuǎn)移清洗資金。羅某詐騙團(tuán)伙利用“羅元?jiǎng)偂?、“羅文”等化名在武漢開設(shè)4個(gè)銀行借記卡賬戶和5個(gè)信用卡賬戶，并持有多張他人身份證開立的信用卡賬戶。羅某團(tuán)伙成員通過(guò)手上控制的賬戶采用轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等方式將詐騙來(lái)的資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移清洗，以圖轉(zhuǎn)移、掩飾、隱瞞非法所得。
（5）通過(guò)投資將非法所得資金合法化。羅某團(tuán)伙利用其詐騙來(lái)的資金，以投資名義開辦武漢三和世紀(jì)貿(mào)易公司，并在武漢購(gòu)買多處房產(chǎn)、汽車，以達(dá)到將非法獲得的資金通過(guò)投資等渠道進(jìn)行“洗白”的目的。
6、毒品犯罪洗錢案
以臺(tái)灣人鐘某為首的販毒集團(tuán)，長(zhǎng)期從事毒品走私。他們以定居昆明投資經(jīng)商的身份為掩護(hù)，遙控指揮其臺(tái)灣馬仔聯(lián)系貨主，并由泰國(guó)團(tuán)伙成員購(gòu)買毒品，通過(guò)多種渠道走私毒品至臺(tái)灣販賣。鐘某向在泰國(guó)的廖某聯(lián)系購(gòu)買毒品海洛因事宜，由臺(tái)灣人劉某等人到泰國(guó)支付部分毒資，由王某在泰國(guó)負(fù)責(zé)檢驗(yàn)毒品。采用將毒品藏匿于家具夾層中，通過(guò)國(guó)際海運(yùn)的方式從泰國(guó)走私進(jìn)入臺(tái)灣販賣。期間，鐘某親赴泰國(guó)與廖某見(jiàn)面，后返回昆明，留下王某等人在泰國(guó)負(fù)責(zé)看貨、驗(yàn)貨，其在昆明與王某等人電話聯(lián)系貨物發(fā)運(yùn)事宜。陳某系鐘某之妻，她明知鐘某收入為販毒所得，仍向其提供賬戶，接收毒資，并用毒資購(gòu)買了昆明綠洲花園房產(chǎn)一套，車位4個(gè)；同時(shí)還購(gòu)買了“寶馬”、“寶來(lái)”、“波羅”轎車及“雙龍”越野車各一輛；用37萬(wàn)元人民幣投資于云南某礦業(yè)投資有限公司，其行為已涉嫌洗錢犯罪。
經(jīng)查，鐘某團(tuán)伙將販毒所得從臺(tái)灣分散劃轉(zhuǎn)到中國(guó)大陸廣州、東莞、寧波等地，再通過(guò)異地存現(xiàn)的方式從各地分別存入鐘某和陳某賬戶。同時(shí)，鐘某也將自己賬戶中部分資金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬到陳某賬戶，最后，陳某通過(guò)刷卡消費(fèi)和投資等方式轉(zhuǎn)移隱藏毒資。鐘某販毒團(tuán)伙將毒資分散劃轉(zhuǎn)到大陸境內(nèi)多個(gè)城市，包括廣州、東莞、寧波、上海、珠海、南寧、福州、深圳，然后再通過(guò)異地存現(xiàn)的方式把毒資從各個(gè)城市轉(zhuǎn)到昆明。一年期間共有數(shù)十筆資金通過(guò)異地存現(xiàn)的方式存入鐘某和陳某賬戶中。同時(shí)犯罪分子還在各地雇用多個(gè)馬仔分散存現(xiàn)，協(xié)助洗錢，進(jìn)一步模糊資金來(lái)源。鐘某團(tuán)伙販毒所得通過(guò)非法途徑入境后，為了模糊資金來(lái)源，均采用匿名異地存現(xiàn)方式。
分析：通過(guò)上述情況可以看出，該案洗錢過(guò)程大致可以分為三個(gè)階段。首先把毒資分散轉(zhuǎn)入到大陸境內(nèi)各個(gè)城市；再由各個(gè)城市的多個(gè)存款人分批將毒資異地存現(xiàn)，轉(zhuǎn)到鐘某和陳某的昆明賬戶；然后由陳某出面消費(fèi)和投資，完成洗錢過(guò)程。總的來(lái)說(shuō)，就是通過(guò)分散轉(zhuǎn)入、異地存現(xiàn)和現(xiàn)金消費(fèi)的方式，模糊毒資來(lái)源，進(jìn)而達(dá)到洗錢目的。在本案中，鐘某、陳某的洗錢犯罪活動(dòng)呈現(xiàn)如下特點(diǎn)：
（1）分散劃轉(zhuǎn)，異地存現(xiàn)。販毒資金劃轉(zhuǎn)呈現(xiàn)出賬戶分散，資金分散，人員分散和異地存取的特點(diǎn)。
（2）匿名存現(xiàn)，掩飾來(lái)源。
（3）刷卡消費(fèi)，逃避監(jiān)管。陳某支取毒資購(gòu)房、買車和投資，都采用刷卡方式，逃避了金融機(jī)構(gòu)柜臺(tái)人員的監(jiān)管，阻礙了反洗錢部門對(duì)可疑資金鏈的調(diào)查。
7、走私犯罪洗錢案
“紅油”是香港政府免稅提供給流動(dòng)漁船作海事用途的柴油，因加入了紅色添加劑而得名?！凹t油”的質(zhì)量與國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)柴油差別不大，但因?qū)倜舛惞?yīng)商品，價(jià)格比內(nèi)地柴油低廉，每噸走私“紅油”銷售后最大利潤(rùn)可達(dá)2000元。陽(yáng)江市閘坡鎮(zhèn)是個(gè)大漁港，漁船需要大量柴油，因而為走私“紅油”團(tuán)伙提供了市場(chǎng)。以王某、許某為首的30多人結(jié)成團(tuán)伙，利用5艘來(lái)往港澳流動(dòng)漁船從香港共走私紅油38748.71噸到陽(yáng)江銷售牟利，案值人民幣2.59億元，涉嫌偷逃稅款人民幣8382萬(wàn)元。
以走私團(tuán)伙頭目王某為首，其妻子陳某、妻弟陳某某均為家族成員，走私牟取暴利后由家庭成員開設(shè)加油站，意圖利用正當(dāng)經(jīng)營(yíng)混淆非法資金來(lái)源和流向。走私團(tuán)伙成員大多以本人身份在多家銀行開立69個(gè)銀行賬戶，案發(fā)前除19個(gè)賬戶處于睡眠或閑置狀態(tài)外，其余50個(gè)賬戶仍有交易，大多數(shù)賬戶交易量不大、余額小。主犯名下的賬戶不多，開戶時(shí)間均較久，除偶有幾筆大額交易外，其余時(shí)間多處于睡眠狀態(tài)。交易量大的均是他人的賬戶，操作上采用“打一槍換一個(gè)地方”的方法，具有極強(qiáng)的反偵查能力。以家族成員開設(shè)的部分賬戶為核心賬戶，形成資金鏈條，運(yùn)作呈金字塔式。同一人名下不同銀行間的核心賬戶每天都有資金交易，交易金額較大，資金交易頻繁。由于交易對(duì)手多、交易量大，為了及時(shí)轉(zhuǎn)移資金，核心賬戶由幾個(gè)人代辦交易，大多數(shù)的核心賬戶不留余額或留少量余額。
分析：在本案中，走私集團(tuán)的走私和洗錢活動(dòng)具有如下特點(diǎn)：（1）走私團(tuán)伙為家族式、有組織的犯罪團(tuán)伙。
（2）開設(shè)大量銀行賬戶，涉及多家銀行。
（3）核心賬戶資金交易頻繁，交易金額較大。（4）為切斷流向痕跡，資金分散轉(zhuǎn)入后即可集中提現(xiàn)。核心賬戶有一個(gè)很明顯的交易規(guī)律，多以分散轉(zhuǎn)入或現(xiàn)金存入，資金停留賬戶時(shí)間短，基本上當(dāng)天或隔天以一到兩筆大額整取提現(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，一個(gè)核心賬戶的現(xiàn)金支取量達(dá)到資金交易總額的40%以上，存在故意隱瞞資金流向的目的。
因此，應(yīng)加大對(duì)現(xiàn)金交易頻繁賬戶的監(jiān)控，防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)。由于個(gè)人結(jié)算賬戶的現(xiàn)金結(jié)算管理相對(duì)較寬松，極易被犯罪分子利用。對(duì)現(xiàn)金存取頻繁的賬戶，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金交易的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，挖掘利用現(xiàn)金交易從事洗錢等犯罪活動(dòng)的案件線索。如發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)應(yīng)持續(xù)重點(diǎn)關(guān)注和監(jiān)控并及時(shí)報(bào)告可疑交易。針對(duì)開立個(gè)人結(jié)算賬戶多的客戶，尤其是無(wú)職業(yè)人員，在短時(shí)間內(nèi)將資金轉(zhuǎn)出后賬戶處于睡眠或閑置狀態(tài)，再開設(shè)新賬戶進(jìn)行交易的情況，要加強(qiáng)監(jiān)控賬戶間的使用情況，找出賬戶之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，對(duì)存在可疑交易背景的要給予高度關(guān)注。
8、非法傳銷洗錢案
林楓集團(tuán)注冊(cè)地址為湖北省孝感市,董事長(zhǎng)邱某與總經(jīng)理劉某共同創(chuàng)辦林楓集團(tuán)，經(jīng)過(guò)多年經(jīng)營(yíng)，林楓集團(tuán)發(fā)展成為孝感當(dāng)?shù)氐募{稅大戶。后來(lái)，林楓集團(tuán)經(jīng)營(yíng)方式發(fā)生變化，逐漸脫離正規(guī)發(fā)展道路，開始采取“團(tuán)隊(duì)計(jì)酬”經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行傳銷活動(dòng)，會(huì)員訂單交易達(dá)89萬(wàn)單(人次)，初步計(jì)算涉案金額12.6億余元，會(huì)員人數(shù)29萬(wàn)余人。林楓公司主要以出售“林楓保健品”進(jìn)行非法傳銷活動(dòng)，每份產(chǎn)品價(jià)格為1500元/份、1485元/份。在林楓公司購(gòu)買一份“林楓產(chǎn)品”即可成為林楓會(huì)員，林楓會(huì)員必須按照兩個(gè)市場(chǎng)的方向繼續(xù)往下發(fā)展其他人購(gòu)買林楓產(chǎn)品成為新的會(huì)員。林楓公司依據(jù)會(huì)員發(fā)展下線的人數(shù)和比例進(jìn)行返利。
各地林楓會(huì)員交納的購(gòu)買款先后匯入到指定的鄧某等34個(gè)個(gè)人銀行賬戶。同時(shí)，會(huì)員按上下線關(guān)系填寫“林楓服飾傳真單”連同匯款憑證一并傳真到林楓公司傳真室，由傳真室將其資料送往公司財(cái)務(wù)室。財(cái)務(wù)室核對(duì)匯款憑證與銀行對(duì)賬單后，再將傳真資料送到電腦部，由電腦部將有關(guān)資料錄入到“會(huì)員錄人及結(jié)算系統(tǒng)”內(nèi)。每周三電腦部結(jié)算員結(jié)算后，將會(huì)員返利數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)室，出納員以此作為結(jié)算依據(jù)，以電子匯兌形式返款到會(huì)員到銀行賬戶。
分析：本案揭示了識(shí)別傳銷洗錢活動(dòng)的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：（1）資金來(lái)源分散，往往涉及多個(gè)地區(qū)。這點(diǎn)與非法集資活動(dòng)在資金交易上非常相似。因?yàn)榉欠▊麂N和非法集資都屬于涉眾型犯罪活動(dòng)，在非法傳銷的過(guò)程中，會(huì)有受騙人員不斷加入傳銷組織，資金便源源不斷匯集到上層人員控制的賬戶。
（2）頻繁發(fā)生小額匯款。與非法集資不同，非法傳銷的單筆資金數(shù)額往往較小。因?yàn)榉欠Y往往采用“投資”項(xiàng)目為幌子吸引資金，因此參與人員的投資往往呈萬(wàn)元整數(shù)；而非法傳銷往往是通過(guò)購(gòu)買和銷售某種所謂“產(chǎn)品”而不斷發(fā)展下線，一般情況下，這種“產(chǎn)品”的價(jià)格往往在千元左右，不會(huì)太高，否則難以吸引更多下線參與傳銷活動(dòng)。
（3）匯款金額為某一金額的倍數(shù)。非法傳銷活動(dòng)需要以一定的“產(chǎn)品”為載體不斷發(fā)展下線，這些特征數(shù)額正是該“產(chǎn)品”的所謂價(jià)格。
（4）資金網(wǎng)絡(luò)呈現(xiàn)“金字塔型”。如本案中，在林楓公司購(gòu)買一份林楓產(chǎn)品即可成為林楓會(huì)員，林楓會(huì)員必須按照兩個(gè)市場(chǎng)的方向繼續(xù)往下發(fā)展其他人購(gòu)買林楓產(chǎn)品成為新的會(huì)員，林楓公司依據(jù)會(huì)員發(fā)展下線的人數(shù)和比例進(jìn)行返利。因此，如果金融機(jī)構(gòu)綜合多個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的類似可疑交易，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)其資金交易呈現(xiàn)“金字塔型”。
（5）匯款累積到一定金額后提現(xiàn)。傳銷組織之所以可以維系下去，主要依靠“拆東墻、補(bǔ)西墻”的方式，將后面會(huì)員的資金層層分給不同級(jí)別的代理。如本案中，各地林楓會(huì)員交納的購(gòu)買款先后匯人到指定的鄧某等34個(gè)個(gè)人銀行賬戶。經(jīng)過(guò)內(nèi)部對(duì)賬結(jié)算后，以電子匯兌形式返款到會(huì)員的銀行賬戶。也就是說(shuō)，在傳銷組織內(nèi)部，也存在著嚴(yán)密的分工和結(jié)算流程，因此當(dāng)指定匯款賬戶積累了一定的資金后，傳銷組織會(huì)將資金取出，用于層層返利，而非所謂“擴(kuò)大生產(chǎn)”。
9、信用卡套現(xiàn)洗錢案
張家口齊某、袁某等人經(jīng)預(yù)謀，注冊(cè)成立“天津市某建筑材料經(jīng)營(yíng)中心”等10家個(gè)體工商企業(yè)，在某銀行開設(shè)10個(gè)結(jié)算賬戶，并利用這些賬戶在銀行申請(qǐng)了22臺(tái)POS機(jī)。10家企業(yè)基本賬戶全部設(shè)在天津，其中9個(gè)基本戶在天津開辦了網(wǎng)上銀行。隨后，齊某、袁某等人以虛構(gòu)交易的方式為他人大肆刷卡套現(xiàn)，從中收取套現(xiàn)手續(xù)費(fèi)，刷卡金額區(qū)間在500元至12萬(wàn)元不等。刷卡消費(fèi)資金，當(dāng)日全部通過(guò)網(wǎng)銀被轉(zhuǎn)到齊某、袁某等人控制的個(gè)人賬戶中。齊某、袁某等個(gè)人賬戶收到轉(zhuǎn)入款后，將絕大部分資金又轉(zhuǎn)往李某、劉某、王某等人的個(gè)人賬戶上。通過(guò)頻繁轉(zhuǎn)賬，齊某、袁某達(dá)到逃避監(jiān)管部門監(jiān)測(cè)的目的。據(jù)統(tǒng)計(jì)，半年內(nèi)齊某等人利用所開通的10個(gè)賬戶以及22臺(tái)POS機(jī)，刷卡套現(xiàn)金額高達(dá)14029萬(wàn)元。
分析：在本案中，齊某、袁某的作案手法及特點(diǎn)如下：（1）利用空殼個(gè)體工商企業(yè)資質(zhì)辦理法人單位銀行結(jié)算賬戶，達(dá)到掩護(hù)其資金轉(zhuǎn)移的目的。齊某等人利用“天津某建筑材料經(jīng)營(yíng)中心”等個(gè)體工商企業(yè)的工商資質(zhì)，先后在天津市、張家口市多家銀行開設(shè)法人結(jié)算賬戶，為實(shí)施轉(zhuǎn)賬和結(jié)算做好準(zhǔn)備。
（2）利用某銀行POS機(jī)可以異地聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)漏洞，在異地(張家口市)申請(qǐng)多個(gè)POS機(jī)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的本地(天津市)進(jìn)行套現(xiàn)活動(dòng)，逃避有關(guān)部門和銀行監(jiān)管。齊某、袁某等人利用10家個(gè)體工商企業(yè)資料，以正常經(jīng)營(yíng)為由，在異地金融機(jī)構(gòu)(張家口市)申請(qǐng)了22臺(tái)POS機(jī)，且均不綁定固定電話，使刷卡地址無(wú)法確定，從而逃避當(dāng)?shù)?天津市)有關(guān)部門和銀行的監(jiān)管。
（3）采用網(wǎng)上銀行方式轉(zhuǎn)移資金，逃避金融機(jī)構(gòu)的持續(xù)客戶身份識(shí)別。齊某、袁某等人控制的企業(yè)賬戶收到刷卡資金后，立即通過(guò)網(wǎng)上銀行將款項(xiàng)匯往其控制的個(gè)人賬戶，并采用網(wǎng)銀方式轉(zhuǎn)移資金，規(guī)避了面對(duì)面的銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)，使金融機(jī)構(gòu)開展持續(xù)客戶身份識(shí)別更加困難。
10、利用支付機(jī)構(gòu)洗錢案
被告人X在網(wǎng)上QQ群里購(gòu)買了一個(gè)木馬程序，之后通過(guò)受害者網(wǎng)上購(gòu)物之際，將其網(wǎng)銀上的余額二十余萬(wàn)全部轉(zhuǎn)到木馬指定的支付寶賬號(hào)上。竊取了款項(xiàng)后，雖然木馬綁定的支付寶賬戶是用假身份證注冊(cè)的，但是為了更好地逃避打擊，X用這個(gè)支付寶賬戶到中國(guó)聯(lián)通公司網(wǎng)站購(gòu)買聯(lián)通充值卡，面值為100元、500元兩種。因中國(guó)聯(lián)通公司網(wǎng)站限購(gòu)，單次交易最高額5000元，打9.85折即4925元，所以謝某就以4925元為一次，不停地向中國(guó)聯(lián)通公司付款購(gòu)買充值卡，直至將賬戶內(nèi)的余額全部消費(fèi)殆盡。購(gòu)買完畢后，謝某即獲得了相應(yīng)的聯(lián)通充值卡的卡號(hào)和密碼。之后，X在淘寶網(wǎng)站上開設(shè)網(wǎng)店，將卡號(hào)密碼通過(guò)淘寶賣出，再用網(wǎng)銀卡從支付寶提現(xiàn)。
分析：本案是一起利用木馬盜竊網(wǎng)銀資金、利用支付寶購(gòu)買充值卡洗錢的案例。事實(shí)上，近年來(lái)木馬網(wǎng)銀盜竊案件層出不窮，開始時(shí)第三方支付并不發(fā)達(dá)，所以這類盜竊團(tuán)伙往往與專業(yè)的洗錢團(tuán)伙合作，由洗錢團(tuán)伙通過(guò)ATM取現(xiàn)等方式轉(zhuǎn)移、清洗網(wǎng)銀盜竊的資金。這種方式的缺點(diǎn)是成本高，取現(xiàn)團(tuán)伙往往要收10%左右的手續(xù)費(fèi)。而后來(lái)第三方支付平臺(tái)的大量出現(xiàn)，常常被網(wǎng)銀盜竊團(tuán)伙利用作為自給自足的洗錢渠道。
在日常工作中，支付機(jī)構(gòu)除了要及時(shí)提醒客戶防范詐騙、及時(shí)升級(jí)防木馬和殺毒軟件外，還要重點(diǎn)關(guān)注支付賬戶中的下列可疑特征。（1）大額資金通過(guò)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)人支付賬戶。一般情況下，這種通過(guò)第三方支付平臺(tái)洗錢的網(wǎng)銀大盜，多是通過(guò)木馬程序?qū)⑹芎θ司W(wǎng)上銀行賬戶內(nèi)資金盜竊轉(zhuǎn)入其支付賬戶。與一般客戶通過(guò)網(wǎng)銀向支付賬戶充值時(shí)充整數(shù)不同，這種轉(zhuǎn)入的資金往往有整有零。
（2）支付賬戶頻繁多次購(gòu)買充值卡、游戲幣等，直到余額耗盡。
（3）結(jié)構(gòu)化操作。網(wǎng)絡(luò)盜竊先要通過(guò)木馬將受害人資金轉(zhuǎn)入其控制的支付賬戶，即集中轉(zhuǎn)人。之后再通過(guò)購(gòu)買充值卡等商品方式“分散轉(zhuǎn)出”，形成“集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出”的結(jié)構(gòu)化操作特點(diǎn)。
（4）支付賬戶套現(xiàn)后沉睡。網(wǎng)絡(luò)大盜將清洗后的資金從支付賬戶再轉(zhuǎn)入其控制的銀行賬戶，從而完成整個(gè)“洗錢”過(guò)程。一般情況下，為逃避打擊，他會(huì)棄用這個(gè)支付賬戶，賬戶交易顯示資金轉(zhuǎn)出后即無(wú)任何交易。
10、利用房地產(chǎn)洗錢案
X是A、B、C三家公司的隱名實(shí)際控制人，X將犯罪資金最初存在公司A在離岸銀行的賬戶中，最終投資于歐洲的房地產(chǎn)，房地產(chǎn)被用于擴(kuò)張C公司的合法咨詢業(yè)務(wù)。X先生安排C公司的法定代表人Y購(gòu)買房地產(chǎn)，后X安排了一筆B、C兩公司簽署的貸款協(xié)議來(lái)為房地產(chǎn)交易融資。合同雙方為B公司的法定代表人和Ｃ公司的Y先生。為實(shí)現(xiàn)貸款的現(xiàn)金支付，X要求A公司將錢轉(zhuǎn)入B公司銀行賬戶中，之后他又要B公司將錢轉(zhuǎn)入C公司銀行賬戶中。提供給銀行的相關(guān)轉(zhuǎn)賬理由是B、C兩公司間的貸款協(xié)議。兩家銀行都不知道B、C兩公司之間的實(shí)際關(guān)聯(lián)。當(dāng)資金轉(zhuǎn)入C公司銀行的賬戶中后，被支付給房地產(chǎn)賣家。C公司用其咨詢業(yè)務(wù)收入，定期向B公司償還貸款本金和利息。B公司將收到的錢轉(zhuǎn)給A公司，用于為X的犯罪活動(dòng)提供資金。利息成本從應(yīng)稅所得中扣除，并申報(bào)稅收返還。
分析： 牽涉A、B、C三家公司的返還式跨國(guó)貸款安排使審計(jì)追查變得復(fù)雜，使X控制的公司賬戶間的跨國(guó)資金轉(zhuǎn)移變得合理。在貸款安排的掩飾下，X將犯罪資金與C公司的合法業(yè)務(wù)收入相混合，使犯罪資金很難被發(fā)現(xiàn)和追查。
復(fù)雜的貸款或信貸融資是房地產(chǎn)業(yè)常見(jiàn)的現(xiàn)象。公司內(nèi)部貸款也已成為常用的一種融資工具。這種貸款安排的寬松條件使其受到普遍歡迎，房地產(chǎn)業(yè)也不例外。當(dāng)某種工具被普遍使用時(shí)，濫用該工具的可能性也就隨之提高?！胺颠€式貸款”就是被濫用的工具之一。不法分子利用“返還式貸款”交易直接購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)或通過(guò)購(gòu)買房地產(chǎn)投資基金份額間接購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)。不法分子將資金貸放給他們自己，創(chuàng)造出資金合法且來(lái)源于真實(shí)商業(yè)活動(dòng)的假象。貸款的目的是為黑錢披上合法外衣以及隱藏交易人的真實(shí)身份或相關(guān)交易的真實(shí)性質(zhì)。
對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的濫用還會(huì)給政治、法律和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定帶來(lái)不利影響。同時(shí)，也由于房地產(chǎn)市場(chǎng)的全球化，識(shí)別涉嫌洗錢和恐怖融資的房地產(chǎn)交易其實(shí)十分不易。利用房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)行不法活動(dòng)，離不開合適的方法、手法、機(jī)制和工具，而這些方法有許多本身就是非法的或包含在非法活動(dòng)中。洗錢常見(jiàn)的有以下幾種形式：利用復(fù)雜的貸款或信貸融資；利用法人機(jī)構(gòu)；操縱不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估；利用貨幣工具；利用抵押安排；利用投資計(jì)劃或金融工具；利用不動(dòng)產(chǎn)掩飾不法所得。